Частично (кратко) резюме на темата:  

Съставянето на отчета за паричните потоци се характеризира с определена последователност за установяване на парите “излезли” и “влезли” в дружеството. Несъмнено освен съставянето на отчета за информационните потребности на ръководството е необходимо да се направи и анализ на не¬говите резултати.

За съставянето на отчета за парични потоци на “Балканкарподем” ООД първо ще представим счетоводният му баланс и отчета за приходите и разходите, които са отправна точка в последващите стъпки.

Определяне на оперативния паричен поток

Първата стъпка от анализа на паричните потоци е тяхното изчисляване. Паричните потоци се формират от използването на краткотрайните активи, което е на практи¬ка е построяването (изчисляването) на оперативния паричен поток. То включва следните основни етапи:

1. Пари, получени от клиенти
Определянето на парите, получени от клиентите, започва с приходите от нетните продажби. Принципно, ако всички продажби през годината са плаща¬ни в брой, сумата на парите, която е получена от клиентите, ще е равна на сумата от годишните продажби. Но по-често в реалността, както е и при “Балканкарподем” ООД, продажби се извършват на кредитен принцип, което налага корекция на сумата на продажбите с измененията в сметките за вземанията. Целта на корекцията е да се установи чистата сума на паричните приходи.
.....